疫情减免税收收入属于企业吗

壹→疫情减免税收收入并不直接属于企业 。以下从税收减免的本质 、与收入的区别
、政策目的等方面进行详细阐述：税收减免的本质税收减免是政府为了实现特定的经济、社会目标 ，而给予纳税人的一种税收优惠措施
。其核心在于减少纳税人原本应承担的纳税义务
，并非直接向企业提供经济利益。

贰→增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。

叁→疫情期间企业享受税收减免 ，不同税种的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录当企业享受增值税减免时
，需将减免的税额计入“营业外收入
”
。

肆→减免增值税的会计处理疫情期间企业享受增值税减免政策时，应将减免的税额计入“其他收益”或“营业外收入 ”科目。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益/营业外收入“其他收益
”适用于与日常经营活动直接相关的政府补助 ，例如因销售符合政策条件的商品或服务而享受的税收减免 。

疫情减免增值税做什么会计分录

壹→会计分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税款）此步骤的核心逻辑是调整增值税应纳税额结构，将政策允许减免的部分从销项税额中剥离
，体现税负减少的直接效果。需注意，若企业已预缴增值税 ，需同步调整“应交税费——未交增值税”科目
。

贰→疫情期间企业享受减免税政策的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时
，需按实际减免金额进行账务处理。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入 。

叁→疫情期间增值税减免的会计分录主要分为两种情况 ，具体处理如下：第一种情况：直接减免增值税企业享受增值税减免政策时
，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额，并将优惠部分计入损益类科目
。

疫情小规模免税政策有哪些

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠 。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元）
，则免征增值税
。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免
、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险 、失业保险、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策
。

小规模纳税人年应税销售额不超过500万元 ，在特定条件下可享受增值税减免。根据现行税法
，年应税销售额不超500万的小规模纳税人适用简易计税，按3%征收率缴纳增值税 。自2020年起 ，为应对疫情，增值税征收率阶段性降至1%
。

对比此前政策：2021年政策为月销售额15万元以下免征增值税
，且3%征收率减按1%征收；2022年政策直接免征3%征收率的全部应税收入，力度更大。

增值税相关优惠政策小规模纳税人减免政策 适用对象：增值税小规模纳税人 。政策内容：月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的 ，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预缴增值税
。

对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税。

疫情期间减免增值税税务处理

疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时
，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转出，计入当期损益 。

增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：小规模纳税人发生销售业务时 ，按正常流程确认收入及增值税
。收到款项时
，借记“银行存款
”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税 ”。

疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入
” 。

小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时
，首先需要确认哪些收入属于免税范围
。例如，提供的文化体育服务
、餐饮住宿服务、旅游娱乐服务 、居民日常服务
、教育医疗服务等生活服务业收入 ，如果符合免税条件，则应进行免税账务处理。

疫情期间那几年的企业所得税是优惠的

壹→企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分
，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税 。

贰→自2022年1月1日起至2024年12月31日
，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税 、城市维护建设税
、房产税等六税两费
。已享受其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策。

叁→小规模纳税人优惠 2022年4月至12月 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目
，分别免征增值税和暂停预缴 。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年）
。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备，允许企业所得税税前一次性扣除 ，部分环节可能配套增值税优惠。

肆→政策内容：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具
，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 ，不再分年度计算折旧 。个人所得税相关优惠政策个体工商户减免 适用对象：个体工商户（不区分征收方式）。

伍→政策有效期：2020年1月1日至2024年12月31日
。依据：《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）。亏损结转年限优惠类困难行业企业亏损结转延长 受疫情影响较大的困难行业企业
，2020年度亏损结转年限由5年延长至8年 。

陆→自3月1日至5月底，湖北省境内小规模纳税人免征增值税 ，其他地区征收率由3%降至1%
。企业所得税优惠 疫情防控重点物资生产企业扩大产能新购置设备，允许在所得税税前一次性扣除。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损
，最长结转年限由5年延长至8年 。

疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力
。

这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担
，同时也符合税务处理的要求。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元
，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号
，房产税
、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上，且已扣除保险赔偿等款项
。例如 ，企业因洪水导致厂房损毁
，损失金额经核算后符合比例要求，可申请减免。

该政策旨在缓解疫情对小微企业的冲击 ，同时顺应减税降费趋势 。

020年2月底，为了响应国务院对包括个体工商户在内的增值税小规模纳税人的税收扶持
，帮助缓解疫情影响纾困解难
。财政部、国家税务总局出台了财税2020年第13号公告，翌日 ，国家税务总局出台国税2020年第5号公告。现将关键问题
，结合安心财税的专业解读做一些分享 。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免 、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况 ，并以税务部门公布的实际政策为准。